2019年新個稅政策的實施，讓很多人都享受到了減稅的優惠。新個稅政策實施后對納稅人來說，到手工資增加了。作為國家的養老“紅包”，試點即將期滿的稅延養老險隨著

　　2019年新個稅政策的實施，讓很多人都享受到了減稅的優惠。新個稅政策實施后對納稅人來說，到手工資增加了。作為國家的養老“紅包”，試點即將期滿的稅延養老險隨著新個稅政策全面實施，再次背負求變的聲音。

　　根據銀保監會批復，目前已有中國人壽、平安養老、新華保險等16家險企獲批經營稅延養老險。然而，截至去年底的試點7個月中，稅延養老險表現并不佳。兩會期間，全國人大代表、中國太保集團戰略研究中心副主任周燕芳公布的一組數據顯示，2018年共有16家保險公司開展個人稅延養老業務，累計實收保費約7000萬，承保件數約4萬件。按此計算，平均每家保險公司的稅延養老保險保費收入只有437.5萬元。

　　2019年，新個人所得稅政策全面實施，個稅起征點由3500元/月提高到5000元/月，子女教育、繼續教育等六大專項附加扣除逐漸落地，納稅人享受到了實實在在的減稅福利。但對于保險公司而言，這也使得稅延養老險的試點進一步面臨挑戰。

　　國務院發展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生表示，個稅起征點提高之后，原來的稅收遞延額度就顯得吸引力不足，真正從這一制度中獲益的人收入門檻也有所提高。基本養老保險要有實質性地降費，才盡可能為第三支柱釋放更多市場空間。

“0稅一族”增加，稅延養老險稅收遞延門檻提高

　　所謂稅延養老險，是指投保人在投保時可享受稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款，這樣可以降低個人的稅務負擔，從而鼓勵個人購買商業養老保險。簡單來說，購買稅延養老險在現階段可以幫你減輕稅負;在交費過程中，養老金會增值;在領取時，再繳納所得稅。

　　對于稅延養老險如何增值，中國銀保監會算過一筆賬，若個人30歲開始購買，每月投保1000元，到60歲退休時總共繳納保費36萬元，但賬戶價值變成了61.8萬元。這些錢可以按年領取或者按月領取。通過精算，一個月可以領到2746元。

　　2018年4月2日，財政部等五部門發布了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱：《通知》)，《通知》稱自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

　　新個稅政策實施之后，不少之前要繳納個稅的納稅人已經變為“0稅一族”。從全國稅務工作會議中了解到，自去年10月1日起，個人所得稅第一步改革施行3個月，已有7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。今年1月1日，六大專項附加扣除逐步落地，“0稅一族”人數也持續增加。

　　在減稅的大背景下，稅延養老險也迎來新的挑戰。《通知》規定，對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品支出，允許在一定標準內稅前扣除。按照規定，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說，月收入在約1.66萬元以下的個人，只能按6%的比例來扣除，高于1.67萬元則按1000元來扣除。

　　按照新個稅政策實施之前的標準，月收入只要在3500元以上，就有相應的額度享受稅延養老險稅收遞延的政策。以月收入4500元為例，按規定，如購買稅延養老險，則有270元無需當月繳稅。而個稅起征點提高到5000元/月之后，這一月收入的人將無需再繳納個稅，省了一筆錢的同時，其購買稅延養老險也將無法享受相應的稅收遞延額度，這對保險公司下階段推廣稅延養老險提出了新的挑戰。

　　朱俊生表示，個稅起征點提高之后，原來的稅收遞延額度就顯得吸引力不足，真正從這一制度中獲益的人收入門檻也有所提高。

　　稅延養老險在推出之初，就已有不少分析認為，此類保險對高收入人群更有吸引力，一方面，高收入人群所對應的個人所得稅稅率更高，比如20%等，而在領取階段則只需按約7.5%的比例來繳稅。另一方面，高收入人群的閑錢更多，有剩余的錢用于購買稅延養老險。如果依照此前業界分析，今年即使調高了個稅起征點，也對稅延養老險的市場影響不大，畢竟高收入群體在今年的政策之下，大概率仍有額度來進行稅收遞延。

　　還發現雖然市場情況有變，但目前大部分保險公司都并未對目前銷售的稅延養老險產品進行相應的調整。

叫好不叫座？試行7個月保費不足1億元

　　實際上，稅延養老險自2018年5月1日試點以來表現不盡如人意。兩會期間，全國人大代表、中國太保集團戰略研究中心副主任周燕芳公布的一組數據顯示，2018年，共有16家保險公司開展個人稅延養老業務，累計實收保費約7000萬，承保件數約4萬件。

　　此前，民生證券曾預測，假設稅延養老保險在全國范圍內實施，在每月繳費額度 1000 元、繳納人數 3000 萬人、參與度 50%的中性情景下，每年新增保費為 1800 億元。對比來看，實際情況中仍存在不小的差距。

　　對于為何會出現這樣的情況，中央財經大學保險學院教授郝演蘇表示，稅延養老險叫好不叫座的原因之一是個人辦理稅延養老險扣稅程序復雜，特別是還需要公司財務部門協助辦理，大大增加了企業的負擔。

　　此外，有分析認為，相關保險政策宣傳力度不夠、稅延養老險稅收遞延的額度太低以及客戶在領取退休金階段，還要繳納約7.5%比例的稅收等因素也造成稅延養老險市場的冷清。根據《通知》，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　而從保險公司的角度來說，稅延養老險或多或少帶有普惠性質，公司難以從這類保險產品上盈利，所以營銷意愿也不足。保險營銷員更看中傭金，稅延養老險相對于其他保險而言，沒有傭金方面的優勢。

　　一位保險從業者坦言：“這個產品不好賣，社會關注度也不高，吸引力不足，而且稅延對個人的影響微乎其微，畢竟稅收延遞并不是免稅，到領取階段還是要交稅。之前公司也鼓勵我們購買這類保險，但是我收入不高，還要還房貸、養孩子，最后也就算了。”

　　不過，稅延養老險的收益率優勢明顯。根據監管要求，稅延養老險產品積累期養老資金的收益類型分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應A、B、C三類產品。

　　A類產品是指在積累期提供確定收益率(年復利)的產品，每月結算一次收益。B類產品是指在積累期提供保底收益率(年復利),同時可根據投資情況提供額外收益的產品，每月或每季度結算一次收益。C類產品是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產品，至少每周結算一次。

專家：提高稅收遞延限額 降低領取階段比例稅率

　　近年來，我國老齡化問題日趨嚴重。聯合國通常把60歲以上的人口占總人口比例達到10%，或65歲以上人口占總人口的比例達到7%作為國家進入老齡化社會的標準。截至2017年末，我國60歲及以上老年人口有2.41億人，占總人口的比例為17.3%，按照這一標準，中國已經步入老齡化社會。但目前我國養老第一支柱占比仍較大，第三支柱還有極大增長空間，發展稅延養老險對建設養老第三支柱有極大的意義。

　　根據2019年《政府工作報告》，今年要下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%，相關政策將在5月1日實施，這或將給稅延養老險帶來新的發展空間。

　　朱俊生表示，基本養老保險要有實質性地降費，才盡可能為第三支柱釋放更多市場空間。對于稅延養老險該如何發展，朱俊生提出幾點建議。他表示，首先要大幅提高稅收遞延的額度，將目前最高為1000元的限額，提高到3000元~5000元。其次可以把將來領取階段的交稅比例由7.5%降低到3%~5%。此外，針對相關扣稅環節手續比較繁瑣的問題，相關部門也可加強聯動，簡化這一環節。

　　對此，郝演蘇認為，應該把稅延養老險設計成一個簡單、便宜、物美價廉的養老保險產品，更強調普惠性質，只是需要為這類保險設置購買的限額即可。“現在納稅人的稅負也減輕了，即使沒有稅收遞延的額度，也有動力花錢去購買這款實惠的產品。而有稅收遞延額度的個人，也可以享受稅收遞延的優惠政策，購買這類保險產品。”

　　周燕芳在今年兩會中也對稅延養老險的發展建言獻策，她提出了四大舉措，一是擴大稅收遞延政策適用產品范圍和地域范圍。二是加大稅收優惠力度。一方面降低領取階段稅率;另一方面提高稅收優惠額度。三是實現稅務信息共享，簡化稅務申報流程。四是探索建立自動加入、繳費配比等機制，加快市場參與率。相關措施例如根據稅務信息為可享受稅延養老保險政策優惠的人群，自動開設稅延養老個人賬戶等。

　　新個稅政策的實施對大家有一定的好處，了解更多新個稅政策，關注我們網站，小編將為大家及時更新最新社保個稅政策。

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