2019年新個稅政策的實施，讓很多人都享受到了減稅的優(yōu)惠。新個稅政策實施后對納稅人來說，到手工資增加了。作為國家的養(yǎng)老“紅包”，試點即將期滿的稅延養(yǎng)老險隨著

　　2019年新個稅政策的實施，讓很多人都享受到了減稅的優(yōu)惠。新個稅政策實施后對納稅人來說，到手工資增加了。作為國家的養(yǎng)老“紅包”，試點即將期滿的稅延養(yǎng)老險隨著新個稅政策全面實施，再次背負(fù)求變的聲音。

　　根據(jù)銀保監(jiān)會批復(fù)，目前已有中國人壽、平安養(yǎng)老、新華保險等16家險企獲批經(jīng)營稅延養(yǎng)老險。然而，截至去年底的試點7個月中，稅延養(yǎng)老險表現(xiàn)并不佳。兩會期間，全國人大代表、中國太保集團戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳公布的一組數(shù)據(jù)顯示，2018年共有16家保險公司開展個人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計實收保費約7000萬，承保件數(shù)約4萬件。按此計算，平均每家保險公司的稅延養(yǎng)老保險保費收入只有437.5萬元。

　　2019年，新個人所得稅政策全面實施，個稅起征點由3500元/月提高到5000元/月，子女教育、繼續(xù)教育等六大專項附加扣除逐漸落地，納稅人享受到了實實在在的減稅福利。但對于保險公司而言，這也使得稅延養(yǎng)老險的試點進一步面臨挑戰(zhàn)。

　　國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生表示，個稅起征點提高之后，原來的稅收遞延額度就顯得吸引力不足，真正從這一制度中獲益的人收入門檻也有所提高?；攫B(yǎng)老保險要有實質(zhì)性地降費，才盡可能為第三支柱釋放更多市場空間。

“0稅一族”增加，稅延養(yǎng)老險稅收遞延門檻提高

　　所謂稅延養(yǎng)老險，是指投保人在投保時可享受稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款，這樣可以降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險。簡單來說，購買稅延養(yǎng)老險在現(xiàn)階段可以幫你減輕稅負(fù);在交費過程中，養(yǎng)老金會增值;在領(lǐng)取時，再繳納所得稅。

　　對于稅延養(yǎng)老險如何增值，中國銀保監(jiān)會算過一筆賬，若個人30歲開始購買，每月投保1000元，到60歲退休時總共繳納保費36萬元，但賬戶價值變成了61.8萬元。這些錢可以按年領(lǐng)取或者按月領(lǐng)取。通過精算，一個月可以領(lǐng)到2746元。

　　2018年4月2日，財政部等五部門發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》(以下簡稱：《通知》)，《通知》稱自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。

　　新個稅政策實施之后，不少之前要繳納個稅的納稅人已經(jīng)變?yōu)?ldquo;0稅一族”。從全國稅務(wù)工作會議中了解到，自去年10月1日起，個人所得稅第一步改革施行3個月，已有7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。今年1月1日，六大專項附加扣除逐步落地，“0稅一族”人數(shù)也持續(xù)增加。

　　在減稅的大背景下，稅延養(yǎng)老險也迎來新的挑戰(zhàn)?！锻ㄖ芬?guī)定，對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。按照規(guī)定，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說，月收入在約1.66萬元以下的個人，只能按6%的比例來扣除，高于1.67萬元則按1000元來扣除。

　　按照新個稅政策實施之前的標(biāo)準(zhǔn)，月收入只要在3500元以上，就有相應(yīng)的額度享受稅延養(yǎng)老險稅收遞延的政策。以月收入4500元為例，按規(guī)定，如購買稅延養(yǎng)老險，則有270元無需當(dāng)月繳稅。而個稅起征點提高到5000元/月之后，這一月收入的人將無需再繳納個稅，省了一筆錢的同時，其購買稅延養(yǎng)老險也將無法享受相應(yīng)的稅收遞延額度，這對保險公司下階段推廣稅延養(yǎng)老險提出了新的挑戰(zhàn)。

　　朱俊生表示，個稅起征點提高之后，原來的稅收遞延額度就顯得吸引力不足，真正從這一制度中獲益的人收入門檻也有所提高。

　　稅延養(yǎng)老險在推出之初，就已有不少分析認(rèn)為，此類保險對高收入人群更有吸引力，一方面，高收入人群所對應(yīng)的個人所得稅稅率更高，比如20%等，而在領(lǐng)取階段則只需按約7.5%的比例來繳稅。另一方面，高收入人群的閑錢更多，有剩余的錢用于購買稅延養(yǎng)老險。如果依照此前業(yè)界分析，今年即使調(diào)高了個稅起征點，也對稅延養(yǎng)老險的市場影響不大，畢竟高收入群體在今年的政策之下，大概率仍有額度來進行稅收遞延。

　　還發(fā)現(xiàn)雖然市場情況有變，但目前大部分保險公司都并未對目前銷售的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品進行相應(yīng)的調(diào)整。

叫好不叫座？試行7個月保費不足1億元

　　實際上，稅延養(yǎng)老險自2018年5月1日試點以來表現(xiàn)不盡如人意。兩會期間，全國人大代表、中國太保集團戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳公布的一組數(shù)據(jù)顯示，2018年，共有16家保險公司開展個人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計實收保費約7000萬，承保件數(shù)約4萬件。

　　此前，民生證券曾預(yù)測，假設(shè)稅延養(yǎng)老保險在全國范圍內(nèi)實施，在每月繳費額度 1000 元、繳納人數(shù) 3000 萬人、參與度 50%的中性情景下，每年新增保費為 1800 億元。對比來看，實際情況中仍存在不小的差距。

　　對于為何會出現(xiàn)這樣的情況，中央財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院教授郝演蘇表示，稅延養(yǎng)老險叫好不叫座的原因之一是個人辦理稅延養(yǎng)老險扣稅程序復(fù)雜，特別是還需要公司財務(wù)部門協(xié)助辦理，大大增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　此外，有分析認(rèn)為，相關(guān)保險政策宣傳力度不夠、稅延養(yǎng)老險稅收遞延的額度太低以及客戶在領(lǐng)取退休金階段，還要繳納約7.5%比例的稅收等因素也造成稅延養(yǎng)老險市場的冷清。根據(jù)《通知》，對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　而從保險公司的角度來說，稅延養(yǎng)老險或多或少帶有普惠性質(zhì)，公司難以從這類保險產(chǎn)品上盈利，所以營銷意愿也不足。保險營銷員更看中傭金，稅延養(yǎng)老險相對于其他保險而言，沒有傭金方面的優(yōu)勢。

　　一位保險從業(yè)者坦言：“這個產(chǎn)品不好賣，社會關(guān)注度也不高，吸引力不足，而且稅延對個人的影響微乎其微，畢竟稅收延遞并不是免稅，到領(lǐng)取階段還是要交稅。之前公司也鼓勵我們購買這類保險，但是我收入不高，還要還房貸、養(yǎng)孩子，最后也就算了。”

　　不過，稅延養(yǎng)老險的收益率優(yōu)勢明顯。根據(jù)監(jiān)管要求，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應(yīng)A、B、C三類產(chǎn)品。

　　A類產(chǎn)品是指在積累期提供確定收益率(年復(fù)利)的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。B類產(chǎn)品是指在積累期提供保底收益率(年復(fù)利),同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。C類產(chǎn)品是指在積累期按照實際投資情況進行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。

專家：提高稅收遞延限額 降低領(lǐng)取階段比例稅率

　　近年來，我國老齡化問題日趨嚴(yán)重。聯(lián)合國通常把60歲以上的人口占總?cè)丝诒壤_(dá)到10%，或65歲以上人口占總?cè)丝诘谋壤_(dá)到7%作為國家進入老齡化社會的標(biāo)準(zhǔn)。截至2017年末，我國60歲及以上老年人口有2.41億人，占總?cè)丝诘谋壤秊?7.3%，按照這一標(biāo)準(zhǔn)，中國已經(jīng)步入老齡化社會。但目前我國養(yǎng)老第一支柱占比仍較大，第三支柱還有極大增長空間，發(fā)展稅延養(yǎng)老險對建設(shè)養(yǎng)老第三支柱有極大的意義。

　　根據(jù)2019年《政府工作報告》，今年要下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%，相關(guān)政策將在5月1日實施，這或?qū)⒔o稅延養(yǎng)老險帶來新的發(fā)展空間。

　　朱俊生表示，基本養(yǎng)老保險要有實質(zhì)性地降費，才盡可能為第三支柱釋放更多市場空間。對于稅延養(yǎng)老險該如何發(fā)展，朱俊生提出幾點建議。他表示，首先要大幅提高稅收遞延的額度，將目前最高為1000元的限額，提高到3000元~5000元。其次可以把將來領(lǐng)取階段的交稅比例由7.5%降低到3%~5%。此外，針對相關(guān)扣稅環(huán)節(jié)手續(xù)比較繁瑣的問題，相關(guān)部門也可加強聯(lián)動，簡化這一環(huán)節(jié)。

　　對此，郝演蘇認(rèn)為，應(yīng)該把稅延養(yǎng)老險設(shè)計成一個簡單、便宜、物美價廉的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，更強調(diào)普惠性質(zhì)，只是需要為這類保險設(shè)置購買的限額即可。“現(xiàn)在納稅人的稅負(fù)也減輕了，即使沒有稅收遞延的額度，也有動力花錢去購買這款實惠的產(chǎn)品。而有稅收遞延額度的個人，也可以享受稅收遞延的優(yōu)惠政策，購買這類保險產(chǎn)品。”

　　周燕芳在今年兩會中也對稅延養(yǎng)老險的發(fā)展建言獻策，她提出了四大舉措，一是擴大稅收遞延政策適用產(chǎn)品范圍和地域范圍。二是加大稅收優(yōu)惠力度。一方面降低領(lǐng)取階段稅率;另一方面提高稅收優(yōu)惠額度。三是實現(xiàn)稅務(wù)信息共享，簡化稅務(wù)申報流程。四是探索建立自動加入、繳費配比等機制，加快市場參與率。相關(guān)措施例如根據(jù)稅務(wù)信息為可享受稅延養(yǎng)老保險政策優(yōu)惠的人群，自動開設(shè)稅延養(yǎng)老個人賬戶等。

　　新個稅政策的實施對大家有一定的好處，了解更多新個稅政策，關(guān)注我們網(wǎng)站，小編將為大家及時更新最新社保個稅政策。

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