2019年社保轉稅新規|個稅專項附加扣除|社保繳費基數|社保怎么交

　　社保轉稅新規、個稅新規等新政策，在2019年到來之際已經開始實施了。關于工資+個稅+社保+發票政策+匯算清繳+注銷新規，我們都要了解清楚。
 

2019增值稅政策變化很大

　　一、小微企業稅負大降，增值稅起征點提至10萬

　　1月17日，財稅〔2019〕13號重磅發布：對小微企業推出一批新的普惠性減稅措施。調整后，小型微利企業稅負將降至5%和10%，增值稅起征點將提至10萬/月。

　　政策主要內容：

　　1、放寬小型微利企業標準

　　1)小型微利企業應納稅所得額標準，上限放寬到了300萬，從業人數也提至300人，資產總額提至5000萬!

　　2)從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

　　3)調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業，其中98%為民營企業。

　　2、加大小型微利企業所得稅優惠力度

　　1)年應納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，稅負降至5%。

　　2)年應納稅所得額100萬至300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，稅負降至10%。

　　3、增值稅起征點由3萬/月提至10萬/月

　　對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　4、允許50%幅度內減征各種地方稅種和附加稅

　　由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。‍

　　二、3月1日起，取消增值稅發票認證，勾選認證發票擴大至全部一般納稅人

　　稅總發布《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)，決定：擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍、擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。

　　劃重點!主要內容如下：

　　重點一：小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點再擴大!

　　1、2019年3月1日前，住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，5個行業的小規模納稅人可以自開專用發票

　　2、2019年3月1日后，在原5個行業的基礎上，租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他行業小規模納稅人也可以自開專用發票了!

　　3、8個行業的具體范圍，應該參見財稅2016年36號規定。

　　重點二：勾選認證發票的范圍擴大至全部一般納稅人!

　　1、勾選認證不再局限于納稅信用A、B、C、M級的增值稅一般納稅人，而是擴大到所有一般納稅人(包括D級)。

　　重點三：銷售其取得的不動產，需開具增值稅專用發票的，任需向稅務機關申請代開。

　　重點四：按開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，稅率為征稅率的3%或5%。

　　重點五：可勾選認證的增值稅發票包括：增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票!

　　重點六：具體實施時間：2019年3月1日起!

　　政策依據：《關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)

　　提醒：取消增值稅發票認證，就是由手工掃描需要抵扣的紙質發票，調整為由納稅人網上選擇確認需要抵扣的增值稅發票電子信息。

　　不是：增值稅發票不需要“確認”，還是：增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關國稅機關申報抵扣進項稅額。
 

2019年新個稅實施，工資計算大變！

　　1、專項附加扣除6項政策

　　2、個稅起征點提高至5000

　　3、給企業的7點提醒

　　1)員工向企業提供專項附加扣除信息的，企業必須按規定予以扣除，不能拒絕。

　　2)企業要為納稅人報送的專項附加扣除信息保密。

　　3)員工通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送企業的，企業和個人都要在《扣除信息表》上簽字(章)，并且留存5年備查。

　　4)員工跳槽過來，在原企業已享受的專項附加扣除金額，不能再次扣除。

　　5)員工離職，企業應該在不再發放工資的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。

　　6)員工次年需要由企業繼續辦理專項附加扣除的，應當在12月對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至企業。

　　7)如果員工忘記填報或者填報晚了，可以在當年以后的月份補扣享受。
 

 

2019年1起，單位發工資個稅不再按月算

　　1、企業向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

　　1)企業向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

　　本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

　　累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本企業的任職受雇月份數計算。

　　上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》執行。

　　2)企業向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

　　①勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

　　②減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

　　③應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。

　　④勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率(《個人所得稅預扣率表二》)，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

　　⑤勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

　　⑥稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

　　注意：年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

　　2、企業向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

　　①非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

　　②勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表(《個人所得稅稅率表三》)計算應納稅額。

　　③勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

　　④非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

　　年終獎個稅優惠可再用3年！2020年起，年終獎并入綜合所得繳納個稅！

　　1、居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可以以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

　　應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

　　2、居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　3、自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　社保轉稅新規的實施對于大部分企業來說并不會產生什么影響，對于員工來說大家應該感到高興，因為大家的福利更加有保障了。在稅務局的監督下，企業會按照規定繳納員工社保了。

標簽： 社保轉稅 社保 2019年社保轉稅新規